Der Mittelstand – häufig als „Rückgrat der deutschen Wirtschaft“ bezeichnet – umfasst eine Vielzahl kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU), vom familiengeführten Handwerksbetrieb bis hin zum innovativen Technologie-Start-up. Diese Unternehmen stellen den Großteil der Arbeitsplätze, bilden aus und tragen maßgeblich zur wirtschaftlichen Stabilität des Landes bei. Dennoch sehen sich mittelständische Betriebe in Deutschland einer Vielzahl steuerlicher Belastungen gegenüber, die sowohl direkt als auch indirekt ihre Liquidität, Wettbewerbsfähigkeit und Investitionsfähigkeit beeinflussen.

Die Steuerlast für mittelständische Unternehmen ergibt sich nicht nur aus der Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer, sondern setzt sich aus zahlreichen Einzelsteuern zusammen – darunter Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Lohnsteuer, diverse Verbrauchsteuern sowie kommunale Abgaben. Auch Pflichtabgaben wie Sozialversicherungsbeiträge, der Rundfunkbeitrag oder GEMA-Gebühren für die Nutzung urheberrechtlich geschützter Werke belasten insbesondere kleinere Betriebe überproportional stark.

Besonders problematisch ist oft der administrative Aufwand, der mit der Vielzahl an Steuerarten und Pflichten einhergeht. Viele mittelständische Unternehmen müssen beträchtliche personelle oder externe Ressourcen aufwenden, um den gesetzlichen Anforderungen gerecht zu werden – ohne dass daraus ein direkter wirtschaftlicher Nutzen entsteht.

Ziel dieses Beitrags ist es daher, einen vollständigen und systematisch gegliederten Überblick über sämtliche in Deutschland existierenden Steuerarten und Zwangsabgaben zu geben. Er soll Unternehmern, Selbstständigen und Interessierten helfen, die Struktur des deutschen Steuerrechts besser zu verstehen und ihre wirtschaftlichen Entscheidungen fundierter zu treffen.

Hier ist eine umfassende Liste aller derzeit in Deutschland erhobenen Steuerarten, basierend auf offiziellen Quellen wie dem Bundesfinanzministerium und aktuellen Gesetzestexten. Die Steuern sind alphabetisch geordnet und enthalten Informationen zur Steuerart, dem Steuerobjekt sowie der gesetzlichen Grundlage.

Inhaltsübersicht

Übersicht: Alle aktuell erhobenen Steuerarten in Deutschland

Steuername	Steuerart	Steuerobjekt	Gesetze
Abgeltungsteuer	Direkte Steuer (Quellensteuer)	Kapitalerträge (z. B. Zinsen, Dividenden)	Einkommensteuergesetz (EStG)
Alkoholsteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Alkoholische Erzeugnisse	Alkoholsteuergesetz (AlkStG)
Alkopopsteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Alkopops (alkoholhaltige Mischgetränke)	Alkopopsteuergesetz (AlkopopStG)
Biersteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Bier	Biersteuergesetz (BierStG)
Einkommensteuer	Direkte Ertragsteuer	Einkommen natürlicher Personen	Einkommensteuergesetz (EStG)
Energiesteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Energieerzeugnisse (z. B. Benzin, Diesel, Heizöl)	Energiesteuergesetz (EnergieStG)
Erbschaftsteuer	Direkte Vermögensteuer	Erwerb von Vermögen durch Erbschaft	Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
Feuerschutzsteuer	Indirekte Steuer	Feuerversicherungsprämien	Feuerschutzsteuergesetz (FeuerschStG)
Gewerbesteuer	Direkte Ertragsteuer	Gewerbeertrag von Unternehmen	Gewerbesteuergesetz (GewStG)
Grunderwerbsteuer	Indirekte Verkehrsteuer	Erwerb von Grundstücken	Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG)
Grundsteuer	Direkte Substanzsteuer	Eigentum an Grundstücken	Grundsteuergesetz (GrStG)
Hundesteuer	Aufwandsteuer	Halten von Hunden	Kommunale Satzungen
Jagdsteuer	Aufwandsteuer	Ausübung des Jagdrechts	Kommunale Satzungen
Kaffeesteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Kaffee und kaffeehaltige Waren	Kaffeesteuergesetz (KaffeeStG)
Kapitalertragsteuer	Direkte Steuer (Quellensteuer)	Kapitalerträge	Einkommensteuergesetz (EStG)
Kirchensteuer	Zuschlagsteuer	Einkommensteuerpflichtige Mitglieder bestimmter Kirchen	Kirchensteuergesetze der Länder
Körperschaftsteuer	Direkte Ertragsteuer	Einkommen juristischer Personen	Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Kraftfahrzeugsteuer	Indirekte Steuer	Halten von Kraftfahrzeugen	Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG)
Lohnsteuer	Direkte Steuer (Quellensteuer)	Arbeitslohn	Einkommensteuergesetz (EStG)
Luftverkehrsteuer	Indirekte Steuer	Passagierflüge	Luftverkehrsteuergesetz (LuftVStG)
Rennwett- und Lotteriesteuer	Indirekte Steuer	Wetteinsätze und Lotteriegewinne	Rennwett- und Lotteriegesetz (RennwLottG)
Schaumweinsteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Schaumwein	Schaumwein- und Zwischenerzeugnissteuergesetz (SchaumwZwStG)
Schenkungsteuer	Direkte Vermögensteuer	Erwerb von Vermögen durch Schenkung	Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
Solidaritätszuschlag	Zuschlagsteuer	Ergänzung zur Einkommen- und Körperschaftsteuer	Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)
Spielbankabgabe	Indirekte Steuer	Bruttospielertrag von Spielbanken	Landesgesetze
Stromsteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Elektrischer Strom	Stromsteuergesetz (StromStG)
Tabaksteuer	Indirekte Verbrauchsteuer	Tabakwaren	Tabaksteuergesetz (TabStG)
Umsatzsteuer	Indirekte Steuer	Lieferung und Leistung von Waren und Dienstleistungen	Umsatzsteuergesetz (UStG)
Versicherungsteuer	Indirekte Steuer	Versicherungsprämien	Versicherungsteuergesetz (VersStG)
Vergnügungsteuer	Aufwandsteuer	Teilnahme an bestimmten Vergnügungen (z. B. Spielautomaten)	Kommunale Satzungen
Zweitwohnungsteuer	Aufwandsteuer	Halten einer Zweitwohnung	Kommunale Satzungen

Hinweise was die einzelnen Steuerarten bedeuten?:

Direkte Steuern: Steuern, bei denen der Steuerschuldner und der Steuerträger identisch sind (z. B. Einkommensteuer).
Indirekte Steuern: Steuern, bei denen die Steuerlast über den Preis auf den Endverbraucher abgewälzt wird (z. B. Umsatzsteuer).
Zuschlagsteuern: Ergänzende Steuern zu anderen Steuerarten (z. B. Solidaritätszuschlag zur Einkommensteuer).
Aufwandsteuern: Steuern auf bestimmte Ausgaben oder Aufwendungen (z. B. Hundesteuer).
Kommunale Satzungen: Einige Steuern werden auf kommunaler Ebene erhoben und können je nach Gemeinde variieren.

Steuerbelastung im Mittelstand – Darstellung und Beispiel

Die effektive Steuerbelastung eines mittelständischen Unternehmens ergibt sich aus mehreren Komponenten und kann – je nach Rechtsform, Branche und Standort – stark variieren. Dennoch lassen sich grobe Durchschnittswerte angeben:

Durchschnittliche Steuer- und Abgabenbelastung mittelständischer Unternehmen (in % des Gewinns bzw. der Kosten)

Abgabe/Steuer	Belastung (ungefähr)
Körperschaftsteuer (bei Kapitalgesellschaften)	15 %
Gewerbesteuer	7–17 % (abhängig vom Hebesatz der Kommune)
Solidaritätszuschlag	0,825 % (5,5 % auf Körperschaftsteuer)
Lohnsteuer + Sozialabgaben	Arbeitgeberanteil: ca. 20 % des Bruttolohns
Umsatzsteuer (nicht selbst Belastung, aber Aufwand)	Kein direkter Kostenfaktor, aber hoher Verwaltungsaufwand
Pflichtbeiträge (Rundfunk, GEMA, IHK, Berufsgenossenschaft)	je nach Unternehmensart 500 €–5.000 € jährlich

➡️ Effektive Steuerbelastung (direkte Steuern):
► Bei Kapitalgesellschaften: ca. 30 % des zu versteuernden Gewinns
► Bei Personengesellschaften (z. B. GbR, OHG, Einzelunternehmen): je nach Einkommen bis zu 42 % (Einkommensteuer + Soli + Kirchensteuer)

Beispiel: Steuerbelastung einer GmbH mit 100.000 € Jahresgewinn in Dresden

Position	Betrag (€)
Körperschaftsteuer (15 %)	15.000 €
Solidaritätszuschlag (5,5 %)	825 €
Gewerbesteuer (Hebesatz 470 %)	ca. 16.450 €
Gesamtsteuerbelastung	32.275 €
Effektive Steuerquote	32,3 %

Hinweis: Zusätzlich kommen betriebliche Aufwendungen für Buchhaltung, Steuerberatung und Abführung von Umsatzsteuer hinzu.

Fazit

Der Mittelstand trägt einen erheblichen Teil der gesamtstaatlichen Steuer- und Abgabenlast. Neben der reinen Steuerquote belasten besonders die Komplexität, Pflicht zur Vorfinanzierung (z. B. Umsatzsteuer, Sozialabgaben) und der hohe bürokratische Aufwand viele Unternehmen deutlich stärker, als es der nominelle Steuersatz vermuten lässt.