Noch vor wenigen Jahren galten Einkaufsgutscheine als beliebtes Mittel, um Mitarbeiter steuerfrei zu belohnen. Vor allem groĂźe Lebensmittelhändler wie Edeka schienen ideale Partner – flächendeckend vertreten, vielseitig einsetzbar und fĂĽr jeden Mitarbeiter von praktischem Nutzen. Doch diese Zeiten sind vorbei: Denn ab 2022 gelten strengere gesetzliche Regeln. Der Edeka-Gutschein ist nur das prominenteste Beispiel.
InhaltsĂĽbersicht
Was ist passiert – und warum?
Gesetzliche Grundlage fĂĽr steuerfreie SachbezĂĽge ist § 8 Abs. 1 EStG, ergänzt durch die Vorschriften des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG). Bis zu 50 Euro im Monat können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern steuer- und sozialversicherungsfrei in Form von SachbezĂĽgen zukommen lassen – doch was als „Sachbezug“ gilt, ist klar definiert. Hier setzte das Bundesfinanzministerium (BMF) im März 2022 mit einem entscheidenden Schreiben an: Es legte fest, dass nur Gutscheine und Geldkarten, die bestimmte Kriterien erfĂĽllen, als SachbezĂĽge gelten.
Im Fall von Edeka bedeutet dies, dass der Gutschein nicht nur in Edeka-Märkten, sondern auch bei Drittanbietern wie Marktkauf eingelöst werden kann. AuĂźerdem ist es bei einigen Modellen möglich, sich den Betrag auszahlen zu lassen – wenn auch gegen eine GebĂĽhr. Genau dies widerspricht den Vorgaben fĂĽr steuerfreie SachbezĂĽge.
Was bedeutet das für mittelständische Unternehmen?
FĂĽr kleine und mittlere Unternehmen, die steuerliche Vorteile zur Mitarbeiterbindung nutzen wollen, ist dies eine relevante Entwicklung. Wer weiterhin auf steuerfreie SachbezĂĽge setzen will, muss genau prĂĽfen, welche Gutscheinanbieter gesetzeskonform sind. Dabei reicht es nicht aus, auf bekannte Markennamen zu setzen – vielmehr kommt es auf die technische Ausgestaltung des Gutscheins an.
Ein Beispiel aus der Praxis: Ein familiengefĂĽhrter Handwerksbetrieb in Dresden hatte monatelang Edeka-Gutscheine im Rahmen der 50-Euro-Grenze an seine zehn Mitarbeiter ausgegeben. Erst bei einer BetriebsprĂĽfung stellte sich heraus, dass diese Zuwendungen rĂĽckwirkend als geldwerter Vorteil versteuert werden mussten – inklusive Lohnnebenkosten. Eine teure Fehleinschätzung, die durch bessere Information hätte vermieden werden können.
Welche Alternativen gibt es?
Auch wenn die Edeka-Gutscheine nun steuerlich problematisch sind, bedeutet dies nicht das Ende der SachbezĂĽge. Andere Anbieter wie REWE, Kaufland oder Netto bieten Gutscheine an, die den gesetzlichen Anforderungen entsprechen – sofern sie nur in einem begrenzten Netz einlösbar sind und nicht ausgezahlt werden können. Noch einfacher wird es mit digitalen Lösungen wie Probonio: Diese Plattformen sorgen dafĂĽr, dass die gesetzeskonforme Ausgestaltung automatisch berĂĽcksichtigt wird, zum Beispiel durch individualisierte digitale Sachbezugskarten mit regional begrenzter Einlösung.
Fazit: Sicherheit durch Wissen und digitale Lösungen
Im Mittelstand mangelt es oft nicht an guten Absichten, sondern an Klarheit ĂĽber die rechtlichen Feinheiten. Der Fall Edeka zeigt exemplarisch, wie wichtig es ist, die steuerlichen Regelungen bei Incentives genau zu prĂĽfen. Wer auf steuerfreie Sachzuwendungen setzen will, sollte sich regelmäßig ĂĽber die Vorgaben des BMF informieren – oder auf spezialisierte Anbieter zurĂĽckgreifen, die die Einhaltung der rechtlichen Rahmenbedingungen garantieren. So bleibt die Wertschätzung gegenĂĽber den Mitarbeitenden nicht nur motivierend, sondern auch rechtssicher.
